Skattekalkulator: LLC mot enkeltpersonforetak

Om denne kalkulatoren

Et enkeltpersonforetak betaler trygdeavgift for selvstendig næringsdrivende av hele nettooverskuddet i virksomheten, og dekker både arbeidsgiver- og arbeidstakerdelen av Social Security og Medicare uten noen mulighet til å flytte inntekt over i en lavere beskattet kategori. Å velge S-corporation-beskatning for en LLC endrer dette: eieren blir en ansatt som tar ut en «rimelig lønn» som det betales lønnsskatt av, mens eventuelt gjenværende overskudd deles ut som en utbyttelignende utdeling som overhodet ikke er gjenstand for trygdeavgift for selvstendig næringsdrivende eller lønnsskatt.

Denne strukturelle todelingen er grunnen til at frilansere, konsulenter og småbedriftseiere i vekst sammenligner de to: enkeltpersonforetaket er enklere og billigere å drive (ingen egen lønnskjøring, ingen skjønnsvurdering av rimelig lønn, minimalt med rapportering), mens S-corp-valget gir reelle administrative kostnader — lønnskjøring, egen selvangivelse for virksomheten og å måtte forsvare lønnsnivået mot skattemyndighetenes kontroll — i bytte mot å krympe grunnlaget som ilegges trygdeavgift for selvstendig næringsdrivende. Ansvarsbeskyttelse er et helt eget spørsmål: å opprette en LLC (med eller uten S-corp-valget) skjermer personlige eiendeler mot virksomhetens gjeld og søksmål på en måte et enkeltpersonforetak aldri gjør.

Denne kalkulatoren sammenligner trygdeavgiften et enkeltpersonforetak skylder, mot lønnsskatten på en rimelig lønn pluss en utdeling som ikke er gjenstand for lønnsskatt (men fortsatt for inntektsskatt) i en LLC som beskattes som S-corp, slik at du ser det strukturelle gapet før du avgjør om den ekstra kompleksiteten er verdt det.