Kalkulator podatkowy: spółka (LLC/S-corp) czy jednoosobowa działalność

O tym kalkulatorze

Osoba prowadząca jednoosobową działalność płaci daninę z tytułu samozatrudnienia od całego zysku netto firmy, pokrywając zarówno część pracodawcy, jak i pracownika w systemie emerytalnym i zdrowotnym, bez możliwości przesunięcia części dochodu do niżej opodatkowanej kategorii. Wybór opodatkowania spółki LLC jak S-corporation to zmienia: właściciel staje się pracownikiem pobierającym „rozsądne wynagrodzenie” objęte składkami od płac, natomiast pozostały zysk jest wypłacany jako świadczenie o charakterze dywidendy, w ogóle nieobjęte daniną z tytułu samozatrudnienia ani składkami od płac.

Ten strukturalny podział sprawia, że rozwijający się freelancerzy, konsultanci i właściciele małych firm porównują oba warianty: jednoosobowa działalność jest prostsza i tańsza w prowadzeniu (brak osobnej listy płac, brak konieczności oceny „rozsądnej” pensji, minimalne obowiązki sprawozdawcze), podczas gdy wybór S-corp dokłada realny koszt administracyjny — prowadzenie listy płac, składanie osobnej deklaracji firmowej i obronę wysokości wynagrodzenia przed kontrolą skarbową — w zamian za zmniejszenie podstawy objętej daniną typu samozatrudnieniowego. Ochrona majątkowa to zupełnie osobna kwestia: założenie spółki LLC (z wyborem S-corp lub bez) chroni majątek osobisty przed długami i pozwami firmy w sposób, w jaki jednoosobowa działalność nigdy tego nie robi.

Ten kalkulator porównuje daninę z tytułu samozatrudnienia należną od jednoosobowej działalności ze składkami od rozsądnego wynagrodzenia powiększonymi o wypłatę nieobjętą składkami od płac (choć wciąż objętą podatkiem dochodowym) wewnątrz spółki LLC opodatkowanej jak S-corp, dzięki czemu zobaczysz strukturalną różnicę, zanim zdecydujesz, czy dodatkowa złożoność jest tego warta.