Податковий калькулятор: компанія (LLC/S-corp) чи ФОП

Про цей калькулятор

Фізична особа-підприємець сплачує податок на самозайнятість з усього чистого прибутку бізнесу, покриваючи і роботодавську, і найману частки внесків на соціальне забезпечення та медичне страхування, без жодної можливості перевести частину доходу в категорію з нижчим оподаткуванням. Вибір оподаткування компанії (LLC) як корпорації S змінює це: власник стає працівником, який отримує «розумну зарплату», що підлягає зарплатним податкам, тоді як решта прибутку розподіляється як виплата, подібна до дивідендів, і взагалі не підлягає ані податку на самозайнятість, ані зарплатним податкам.

Саме цей структурний поділ і є причиною, чому фрилансери, що ростуть, консультанти та власники малого бізнесу порівнюють ці два варіанти: шлях ФОП простіший і дешевший в обслуговуванні (немає окремого нарахування зарплати, немає потреби визначати «розумну зарплату», мінімум звітності), тоді як вибір корпорації S додає реальні адміністративні витрати — ведення зарплатного обліку, подання окремої декларації бізнесу та обґрунтування суми зарплати перед податковою — в обмін на зменшення бази, що оподатковується податком типу самозайнятості. Захист від відповідальності — питання зовсім окреме: створення LLC (з вибором корпорації S чи без нього) захищає особисте майно від боргів і позовів бізнесу так, як ФОП ніколи не захищає.

Цей калькулятор порівнює податок на самозайнятість, який винен ФОП, із зарплатними податками на «розумну зарплату» плюс розподіл, що не підлягає зарплатним податкам (хоча й далі оподатковується податком на доходи), усередині LLC з оподаткуванням як корпорації S, щоб ви побачили структурну різницю, перш ніж вирішувати, чи варта додаткова складність цих грошей.