法人（LLC）vs 個人事業主 税額比較計算機

この計算ツールについて

個人事業主は、事業の純利益の全額に対して自営業税（セルフエンプロイメント税）を支払い、社会保障税とメディケア税について雇用主負担分と被用者負担分の両方を負担します。所得の一部をより税率の低い区分に振り分ける手立てはありません。LLCについてS法人（Sコーポレーション）としての課税上の扱いを選択すると、この点が変わります。事業主は自らを従業員として位置づけ、給与税の対象となる「妥当な給与」を受け取り、残った利益は配当に似た分配金として支払われます。この分配金には、自営業税も給与税もいっさいかかりません。

この構造上の切り分けこそが、事業が成長しつつあるフリーランス、コンサルタント、中小事業主が両者を比較する理由です。個人事業主のままでいるほうが運営は単純で、費用も安く済みます（別立ての給与計算が不要で、妥当な給与額をいくらにするかという判断も要らず、提出すべき書類も最小限です）。一方、S法人としての選択には現実の事務コストが伴います — 給与計算の実務を回し、事業体としての別個の申告書を提出し、設定した給与額が税務当局の調査に耐えられることを説明しなければなりません — その代わりに、自営業税と同種の税がかかる課税ベースを小さくすることができます。なお、責任の限定はこれとはまったく別の論点です。LLCを設立すれば（S法人としての課税を選択するかどうかにかかわらず）、個人事業主の形態では決して得られない形で、事業上の債務や訴訟から個人資産を守ることができます。

この計算機は、個人事業主が負担する自営業税と、S法人として課税されるLLCにおける妥当な給与にかかる給与税に、給与税の対象とならない（ただし所得税の対象にはなります）分配金を組み合わせた場合とを比較します。事務の複雑さが増すだけの価値があるかどうかを判断する前に、制度の構造から生まれる差を確認することができます。