Steuerrechner: LLC gegen Einzelunternehmen

Über diesen Rechner

Ein Einzelunternehmer zahlt auf den gesamten Nettogewinn des Betriebs Selbstständigensteuer und trägt damit sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil zur Renten- und Krankenversicherung, ohne die Möglichkeit, Einkünfte in eine niedriger besteuerte Kategorie aufzuteilen. Die Wahl der S-Corporation-Besteuerung für eine LLC ändert das: Der Inhaber wird zum Angestellten, der ein „angemessenes Gehalt“ bezieht, das der Lohnsteuer und den Sozialabgaben unterliegt, während der verbleibende Gewinn als dividendenähnliche Ausschüttung ausgezahlt wird, die weder der Selbstständigensteuer noch den Lohnabgaben unterliegt.

Diese strukturelle Aufteilung ist der Grund, warum wachsende Freiberufler, Berater und Kleinunternehmer beide Formen vergleichen: Der Weg als Einzelunternehmen ist einfacher und günstiger zu führen (keine eigene Lohnabrechnung, keine Ermessensfrage zum angemessenen Gehalt, minimaler Meldeaufwand), während die S-Corp-Wahl echten Verwaltungsaufwand mit sich bringt — Lohnabrechnung, eine gesonderte Unternehmenssteuererklärung und die Rechtfertigung der Gehaltshöhe gegenüber der Finanzverwaltung — und im Gegenzug die Bemessungsgrundlage für die Selbstständigenabgaben verkleinert. Die Haftungsfrage ist davon völlig unabhängig: Die Gründung einer LLC (mit oder ohne S-Corp-Wahl) schützt Privatvermögen vor betrieblichen Schulden und Klagen – etwas, das ein Einzelunternehmen nie leistet.

Dieser Rechner stellt die Selbstständigensteuer eines Einzelunternehmers den Lohnabgaben auf ein angemessenes Gehalt zuzüglich einer Ausschüttung gegenüber, die keinen Lohnabgaben unterliegt (wohl aber der Einkommensteuer), wie sie in einer S-Corp-besteuerten LLC anfällt, damit Sie den strukturellen Unterschied sehen, bevor Sie entscheiden, ob der Mehraufwand sich lohnt.