Calcolatore fiscale: LLC o ditta individuale

Informazioni su questo calcolatore

Il titolare di una ditta individuale paga l'imposta sul lavoro autonomo sull'intero utile netto dell'attività, coprendo sia la quota a carico del datore di lavoro sia quella a carico del dipendente per la previdenza e l'assistenza sanitaria, senza alcuna possibilità di far ricadere una parte del reddito in una categoria tassata meno. Optare per il regime fiscale della S-corporation per una LLC cambia le cose: il titolare diventa un dipendente che percepisce uno "stipendio ragionevole" soggetto a contribuzione, mentre l'utile residuo viene erogato come distribuzione assimilabile a un dividendo, non soggetta né all'imposta sul lavoro autonomo né ai contributi sul salario.

È proprio questa divisione strutturale che spinge liberi professionisti in crescita, consulenti e piccoli imprenditori a confrontare le due forme: la strada della ditta individuale è più semplice e meno costosa da gestire (nessun libro paga separato, nessuna valutazione discrezionale sullo stipendio ragionevole, adempimenti minimi), mentre l'opzione S-corp comporta costi amministrativi concreti — gestire il libro paga, presentare una dichiarazione societaria separata e difendere l'entità dello stipendio davanti alle verifiche del fisco — in cambio della riduzione della base imponibile soggetta ai contributi da lavoro autonomo. La protezione patrimoniale è una questione del tutto distinta: costituire una LLC (con o senza opzione S-corp) mette al riparo il patrimonio personale da debiti e cause dell'attività, cosa che una ditta individuale non fa mai.

Questo calcolatore confronta l'imposta sul lavoro autonomo dovuta da una ditta individuale con i contributi sul salario di uno stipendio ragionevole più una distribuzione non soggetta ai contributi sul salario (pur restando soggetta all'imposta sul reddito) all'interno di una LLC tassata come S-corp, così da vedere il divario strutturale prima di decidere se la maggiore complessità valga la pena.