Công cụ so sánh thuế LLC và hộ kinh doanh cá thể

Giới thiệu về công cụ này

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế tự doanh trên toàn bộ lợi nhuận ròng của cơ sở kinh doanh, gánh cả phần đóng góp của chủ sử dụng lao động lẫn của người lao động cho An sinh Xã hội và Medicare, mà không có cách nào tách thu nhập sang một nhóm chịu thuế thấp hơn. Việc chọn chế độ thuế công ty loại S cho một LLC làm thay đổi điều đó: chủ sở hữu trở thành người lao động lĩnh một mức “lương hợp lý” chịu thuế tiền lương, trong khi phần lợi nhuận còn lại được chia dưới dạng khoản phân phối giống cổ tức và hoàn toàn không chịu thuế tự doanh hay thuế tiền lương.

Chính sự phân tách về cấu trúc này là lý do những người làm nghề tự do, tư vấn viên và chủ doanh nghiệp nhỏ đang tăng trưởng so sánh hai phương án: con đường hộ kinh doanh cá thể đơn giản và rẻ hơn khi vận hành (không cần hệ thống trả lương riêng, không phải cân nhắc mức lương hợp lý, hồ sơ khai báo tối thiểu), trong khi lựa chọn công ty loại S phát sinh chi phí hành chính thực sự — vận hành bảng lương, nộp một tờ khai thuế doanh nghiệp riêng và bảo vệ con số tiền lương trước sự xem xét của cơ quan thuế — đổi lại là thu hẹp phần cơ sở chịu thuế kiểu tự doanh. Việc bảo vệ trách nhiệm pháp lý lại là một câu chuyện hoàn toàn khác: thành lập một LLC (dù có hay không chọn chế độ thuế công ty loại S) sẽ che chắn tài sản cá nhân khỏi các khoản nợ và vụ kiện của doanh nghiệp theo cách mà hộ kinh doanh cá thể không bao giờ làm được.

Công cụ này so sánh khoản thuế tự doanh mà một hộ kinh doanh cá thể phải nộp với thuế tiền lương tính trên một mức lương hợp lý cộng phần phân phối không chịu thuế tiền lương (dù vẫn chịu thuế thu nhập) bên trong một LLC chịu thuế theo công ty loại S, để bạn thấy được khoảng chênh lệch do cấu trúc tạo ra trước khi quyết định liệu phần phức tạp tăng thêm có đáng hay không.