حاسبة ضريبة الشركة ذات المسؤولية المحدودة مقابل المؤسسة الفردية

حول هذه الأداة

يدفع صاحب المؤسسة الفردية ضريبة العمل الحر على كامل صافي ربح النشاط، بما يغطي حصتَي صاحب العمل والموظف في الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية، دون أي وسيلة لتقسيم الدخل إلى فئة أقل ضريبة. واختيار المعاملة الضريبية لشركة من نوع (S) لشركة ذات مسؤولية محدودة يغيّر ذلك: يصبح المالك موظفًا يتقاضى «راتبًا معقولًا» يخضع لضريبة الرواتب، بينما يُوزَّع ما يتبقى من الربح على هيئة توزيع شبيه بتوزيعات الأرباح لا يخضع لضريبة العمل الحر ولا لضريبة الرواتب إطلاقًا.

هذا الانقسام الهيكلي هو سبب مقارنة المستقلين المتنامين والاستشاريين وأصحاب الأعمال الصغيرة بين الخيارين: فمسار المؤسسة الفردية أبسط وأرخص تشغيلًا (لا كشوف رواتب منفصلة، ولا حاجة إلى تقدير راتب معقول، وحد أدنى من الإقرارات)، بينما يضيف اختيار شركة النوع (S) تكلفة إدارية حقيقية — تشغيل كشوف الرواتب، وتقديم إقرار ضريبي منفصل للنشاط، والدفاع عن رقم الراتب أمام تدقيق السلطة الضريبية — مقابل تقليص الوعاء الخاضع لضريبة من نمط ضريبة العمل الحر. أما الحماية من المسؤولية فمسألة منفصلة تمامًا: تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (سواء مع اختيار النوع (S) أو دونه) يحمي الأصول الشخصية من ديون النشاط ودعاواه القضائية بطريقة لا توفرها المؤسسة الفردية أبدًا.

تقارن هذه الحاسبة ضريبة العمل الحر المستحقة على صاحب المؤسسة الفردية بضريبة الرواتب على راتب معقول مضافًا إليها توزيع لا يخضع لضريبة الرواتب (وإن ظل خاضعًا لضريبة الدخل) داخل شركة ذات مسؤولية محدودة تُعامَل ضريبيًا كشركة من النوع (S)، لترى الفجوة الهيكلية قبل أن تقرر ما إذا كان التعقيد الإضافي يستحق العناء.