מחשבון מס: חברה בע"מ מול עוסק עצמאי

אודות מחשבון זה

עוסק עצמאי משלם מס עצמאים על מלוא הרווח הנקי של העסק, ומכסה בכך גם את חלק המעסיק וגם את חלק העובד בביטוח הלאומי (Social Security) ובביטוח הבריאות הפדרלי (Medicare), בלי שום דרך לפצל הכנסה לקטגוריה הממוסה בשיעור נמוך יותר. בחירה במיסוי כתאגיד S עבור חברה בע"מ משנה זאת: הבעלים הופך לעובד המושך “שכר סביר” החייב במס שכר, בעוד שכל רווח שנותר מחולק כחלוקה דמוית דיבידנד שאינה חייבת כלל במס עצמאים או במס שכר.

הפיצול המבני הזה הוא הסיבה שפרילנסרים צומחים, יועצים ובעלי עסקים קטנים משווים בין השניים: מסלול העוסק העצמאי פשוט וזול יותר לתפעול (בלי מערך שכר נפרד, בלי שיקול דעת בשאלת השכר הסביר, מינימום דיווחים), בעוד שהבחירה בתאגיד S מוסיפה עלות מנהלית ממשית — הפעלת מערך שכר, הגשת דוח עסקי נפרד, והגנה על גובה השכר מול בדיקה של רשות המסים — בתמורה לצמצום הבסיס החייב במס מסוג מס עצמאים. הגנת האחריות היא שאלה נפרדת לחלוטין: הקמת חברה בע"מ (עם או בלי בחירה במיסוי כתאגיד S) מגינה על נכסים אישיים מפני חובות העסק ותביעות בדרך שעסק של עוסק עצמאי לעולם אינו מספק.

המחשבון משווה בין מס העצמאים שחייב בו עוסק עצמאי לבין מס השכר על שכר סביר בתוספת חלוקה שאינה חייבת במס שכר (אך עדיין חייבת במס הכנסה) בתוך חברה בע"מ הממוסה כתאגיד S, כך שתוכלו לראות את הפער המבני לפני שתחליטו אם המורכבות הנוספת שווה זאת.