Налоговый калькулятор: LLC против единоличного владения

Об этом калькуляторе

Единоличный владелец платит налог на самозанятость со всей чистой прибыли бизнеса, покрывая и работодательскую, и работническую доли взносов на социальное обеспечение и медицинское страхование, без всякой возможности перевести часть дохода в менее облагаемую категорию. Выбор налогового режима S-корпорации для LLC меняет это: собственник становится наёмным работником, получающим «разумную заработную плату», облагаемую зарплатными налогами, тогда как остаток прибыли выплачивается как распределение, похожее на дивиденд, и вовсе не облагается ни налогом на самозанятость, ни зарплатными налогами.

Именно это структурное разделение заставляет растущих фрилансеров, консультантов и владельцев малого бизнеса сравнивать два варианта: путь единоличного владения проще и дешевле в ведении (нет отдельного расчёта зарплаты, нет оценочного решения о разумном окладе, минимум отчётности), тогда как выбор режима S-корпорации добавляет реальные административные издержки — ведение зарплатного учёта, подачу отдельной декларации по бизнесу и обоснование величины оклада перед налоговой — в обмен на сокращение базы, облагаемой налогом типа самозанятости. Защита от ответственности — вопрос совершенно отдельный: создание LLC (с режимом S-корпорации или без него) ограждает личное имущество от долгов и исков бизнеса так, как единоличное владение никогда не делает.

Калькулятор сравнивает налог на самозанятость, который должен единоличный владелец, с зарплатным налогом на разумный оклад плюс распределение, не облагаемое зарплатными налогами (но всё же облагаемое подоходным налогом), внутри LLC с режимом S-корпорации, чтобы вы увидели структурный разрыв прежде, чем решать, стоит ли дополнительная сложность своих денег.