ماشین حساب مالیات شرکت LLC در برابر مالکیت انفرادی

درباره این ابزار

یک مالک انفرادی مالیات خوداشتغالی را روی کل سود خالص کسب‌وکار می‌پردازد و هم سهم کارفرما و هم سهم کارمند از تأمین اجتماعی و مدیکر را پوشش می‌دهد، بی‌آنکه راهی برای تفکیک درآمد به دسته‌ای با مالیات کمتر داشته باشد. انتخاب رژیم مالیاتی شرکت نوع S برای یک LLC این وضع را تغییر می‌دهد: مالک به کارمندی بدل می‌شود که «حقوق متعارف» مشمول مالیات حقوق دریافت می‌کند، در حالی که هر سود باقی‌مانده به‌صورت توزیعی شبیه سود سهام پرداخت می‌شود که اصلاً مشمول مالیات خوداشتغالی یا مالیات حقوق نیست.

همین تفکیک ساختاری است که فریلنسرها، مشاوران و صاحبان کسب‌وکارهای کوچکِ در حال رشد را به مقایسه این دو وامی‌دارد: مسیر مالکیت انفرادی ساده‌تر و کم‌هزینه‌تر اداره می‌شود (بدون سیستم حقوق و دستمزد جداگانه، بدون قضاوت درباره حقوق متعارف، با حداقل اظهارنامه‌ها)، در حالی که انتخاب شرکت نوع S هزینه اداری واقعی می‌افزاید — اجرای حقوق و دستمزد، تسلیم اظهارنامه جداگانه کسب‌وکار و دفاع از رقم حقوق در برابر موشکافی مقام مالیاتی — در ازای کوچک‌کردن پایه مشمول مالیاتِ نوع خوداشتغالی. حفاظت در برابر مسئولیت حقوقی مسئله‌ای کاملاً جداگانه است: تشکیل یک LLC (با یا بدون انتخاب رژیم شرکت نوع S) دارایی‌های شخصی را از بدهی‌ها و دعاوی کسب‌وکار محافظت می‌کند، به شکلی که مالکیت انفرادی هرگز چنین نمی‌کند.

این ماشین‌حساب مالیات خوداشتغالی که یک مالک انفرادی بدهکار است را با مالیات حقوق روی یک حقوق متعارف به‌علاوه توزیعی که مشمول مالیات حقوق نیست (هرچند همچنان مشمول مالیات بر درآمد است) در یک LLC با رژیم مالیاتی شرکت نوع S مقایسه می‌کند، تا پیش از تصمیم‌گیری درباره ارزش داشتن پیچیدگی افزوده، شکاف ساختاری را ببینید.