Skattekalkylator: aktiebolag eller enskild firma

Om denna kalkylator

En enskild näringsidkare betalar egenavgifter på hela verksamhetens nettovinst, vilket täcker både arbetsgivarens och arbetstagarens del av pensions- och sjukförsäkringsavgifterna utan möjlighet att dela upp inkomsten i en lägre beskattad kategori. Att välja beskattning som S-bolag för ett aktiebolag ändrar det: ägaren blir anställd och tar ut en ”rimlig lön” som beläggs med löneskatt, medan resterande vinst delas ut som en utdelningsliknande överföring som inte alls omfattas av egenavgifter eller löneskatt.

Den här strukturella uppdelningen är skälet till att växande frilansare, konsulter och småföretagare jämför de två formerna: vägen som enskild näringsidkare är enklare och billigare att sköta (ingen separat löneadministration, ingen bedömning av vad som är en rimlig lön, minimalt med deklarationer), medan valet av S-bolagsbeskattning innebär verkliga administrativa kostnader — att köra lön, lämna en separat företagsdeklaration och kunna försvara lönenivån vid skattemyndighetens granskning — i utbyte mot att underlaget för egenavgiftsliknande skatt krymper. Ansvarsskyddet är en helt annan fråga: att bilda ett aktiebolag (med eller utan S-bolagsval) skyddar dina privata tillgångar från företagets skulder och rättsprocesser på ett sätt som en enskild firma aldrig gör.

Kalkylatorn jämför de egenavgifter en enskild näringsidkare betalar med löneskatten på en rimlig lön plus en utdelning som inte omfattas av löneskatt (men fortfarande av inkomstskatt) i ett aktiebolag som beskattas som S-bolag, så att du ser den strukturella skillnaden innan du avgör om den extra komplexiteten är värd den.