מחשבון הון חוזר

אודות מחשבון זה

מחשבון זה מחסיר התחייבויות שוטפות מנכסים שוטפים כדי למצוא את ההון החוזר (המזומן הזמין לעסק לפעילות היום-יומית), ומחלק נכסים שוטפים בהתחייבויות שוטפות כדי למצוא את היחס השוטף — יחס מעל 1.0 מעיד בדרך כלל שהחברה יכולה לכסות את התחייבויותיה לזמן קצר, בעוד שיחס נמוך בהרבה מ-1.0 מאותת על בעיית נזילות אפשרית.

בעלי עסקים קטנים הבודקים אם יכולים לכסות שכר עבודה ותשלומים לספקים בחודשים הקרובים, רואי חשבון המכינים דוחות כספיים, ומלווים או משקיעים המעריכים את מצבה הפיננסי לזמן קצר של חברה לפני הענקת אשראי — כולם משתמשים בשני המדדים הללו יחד, מכיוון שההון החוזר מראה את כרית המזומן האבסולוטית בעוד היחס השוטף מראה אותה באופן יחסי לגודל העסק.